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  20200703 ,>>【刘佰温论坛98266.com】>>,4.在计算生活服务销售额占比时,一般纳税人在属于小规模纳税人期间的销售额也需要参与计算。

   因该纳税人生活服务销售额占全部销售额的比重超过50%,按照规定,可以享受加计抵减政策。本栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”本栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”“实际抵减额”是指按照规定可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的加计抵减额,分别对应《增值税纳税申报表附列资料(四)》第6行“一般项目加计抵减额计算”、第7行“即征即退项目加计抵减额计算”的“本期实际抵减额”列。

 

  需要注意的是,根据39号公告第七条第(四)项规定,纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。纳税人在确认相关信息准确无误后,即可提交声明。

 

  <<|刘佰温论坛98266.com|>>2020年该公司因经营业务调整不再适用加计抵减政策,则2020年该公司不得再计提加计抵减额。

   对适用加计抵减政策的纳税人,增值税申报表主表第19栏“应纳税额”栏按以下公式填写。〔2〕娱乐服务,是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。

 

   包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

 

   解读如下:(一)只有增值税一般纳税人才可以适用加计抵减政策。2.按照现行规定,2019年10月1日后设立的纳税人,按照自设立之日起3个月的销售额计算判断销售额占比。

 

   本栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”本栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”“实际抵减额”是指按照规定可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的加计抵减额,分别对应《增值税纳税申报表附列资料(四)》第6行“一般项目加计抵减额计算”、第7行“即征即退项目加计抵减额计算”的“本期实际抵减额”列。《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)补充规定:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照“餐饮服务”缴纳增值税。

 

  (环彦博 20200703 环彦博)

信息来源: 湖南日报    责任编辑: 环彦博
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